同學 你好 遞延所得稅是遞延所得稅是暫時性差異，就是當期交以后抵扣，或當期不交以后交的問題。 由于會計核算和計稅基礎不同造成的。比如，有一項固定資產，按稅法規(guī)定的稅前扣除折舊可以使用雙倍余額遞減法扣除，而會計上使用直線法提取折舊，由于兩種方法造成的折舊數不一樣，就產生了遞延所得稅負債（或資產）。