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問題已解決

增值稅普通發(fā)票的日期是2018年12月的,能在2019年1月入賬嗎?

84784995| 提問時間:2019 01/17 15:53
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好!跨年了 最后做在12月份
2019 01/17 15:54
84784995
2019 01/17 16:22
但18年的已結(jié)賬,怎么辦?
蔣飛老師
2019 01/17 16:25
你好! 是什么發(fā)票?
蔣飛老師
2019 01/17 16:25
發(fā)票金額是多少?
84784995
2019 01/17 16:26
費(fèi)用發(fā)票,800元
蔣飛老師
2019 01/17 16:27
金額不大,可以做在1月份的
84784995
2019 01/17 16:29
金額一般要多大,才不能做在1月份的?
蔣飛老師
2019 01/17 16:30
1000以下,可以的。
84784995
2019 01/17 16:32
如果大于1000,怎么處理?
蔣飛老師
2019 01/17 16:38
比如: 借:以前年度損益調(diào)整(辦公費(fèi))3000 貸:銀行存款3000
84784995
2019 01/17 16:55
后面賬務(wù)怎樣處理?
蔣飛老師
2019 01/17 16:59
借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整
84784995
2019 01/17 17:03
3000沒得稅前抵扣,老板會不會不高興呢?
蔣飛老師
2019 01/17 17:14
按照會計制度的要求,發(fā)票入帳應(yīng)該遵循會計核算的及時性、客觀性等原則,原則上講,發(fā)票日期與入賬時間應(yīng)一致。但實際業(yè)務(wù)中,對方當(dāng)月開出的發(fā)票可能要到下個月才能取得,甚至跨越年度,比如12月份開出的發(fā)票,12月31日還在郵寄過程中,但當(dāng)天必須結(jié)賬,這筆費(fèi)用無法在當(dāng)年度入賬;有員工12月份出差,但12月31日仍無法趕回公司,其12月份發(fā)生的差旅費(fèi)就無法在當(dāng)年報銷入賬。以上是由于客觀原因的特殊情況,發(fā)票日期與入賬日期一般相差很小,比如12月份開出的發(fā)票,1月份入賬。這種情況不屬于會計差錯,可以在實際取得發(fā)票時入賬。 考慮到這是客觀存在的特殊情況,對這種情況一般不做納稅調(diào)整,直接作為入賬年度的費(fèi)用扣除,只要金額不大,不屬于所得稅前限額扣除的費(fèi)用,稅務(wù)機(jī)關(guān)一般也認(rèn)可。因此,對這種情況的處理,取決于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)。
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