老師你這個折舊縣體怎么在做，一次性扣除怎么體

一次性扣除是你填寫所得稅申報表時體現(xiàn)，會計上你就按照我上面的分錄按月計提就可以了

那你所交所得稅和會計利潤不一樣了

你上面折舊是年限折舊法計算出

對，會形成稅會差異，會計上要做遞延所得稅處理

那是不是還要做借。所得稅費用貸遞延所得稅負債這個科目以后每個月還要將遞延所得稅負債在借方，所得稅在貸方這個小企業(yè)也要做嗎，我們這個固定資產(chǎn)是用于研發(fā)的，還有加計扣

小企業(yè)形成稅會差異也要做，加計扣除這個是在匯算清繳時候才做

現(xiàn)在應納稅額減半征收小微企業(yè)這個遞延所得稅負債這個稅率怎么算

這個遞延所得稅跟你算稅率沒關系，主要看你申報表應納稅所得額是多少

老師我打個比方利潤100，:會計折舊6稅法60相差54那么應納稅是是46按現(xiàn)行政策小微企業(yè)減半是23那他所得稅應交稅費2.3那他的分錄也要做吧借所得稅費用5貸應交所得稅2.3遞延所得稅負債2.7對嗎

不是，利潤100-60=40*25%*20%計算所得稅， 你稅會差異在會計帳上反映 這54*20%借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:應交稅費應交所得稅

老師上面100的利潤已扣除折舊6了稅法跟會計比相差54只能減54才是真正的稅法利潤還有會計上資產(chǎn)比稅法大是遞延所得稅負債吧，就是現(xiàn)在少交稅了，以后要多交稅了，才是負債

借:應交稅費應交所得稅貸:遞延所得稅負債，抱歉，是我把提回答串了，如果你使用小企業(yè)準則就不用通過這個科目

老師你好象還是錯的還有小企業(yè)不用通過這個科目那這個少交的稅怎么辦如一次性折舊成本怎么

您說我哪里是錯誤的

分錄錯了，借所得稅費用，貸遞延所得稅負債貸應交稅費應交所得稅，還有一個你說小企業(yè)不通過遞延所得稅負債那小企業(yè)不用一次性扣除

咱們的方法不一樣，我是先全部計提，然后沖

我是按照全部先計入應交稅費，然后再把差異給沖掉

你是一步，我是兩步，