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那個(gè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除,是不是發(fā)生額的60%和最高不能超過(guò)當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入的千分之五?

84784957| 提問時(shí)間:2019 02/20 11:06
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宸宸老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
您好,是的。 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
2019 02/20 11:07
84784957
2019 02/20 11:18
例如營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn),業(yè)務(wù)招待費(fèi)70000,那是不是不需要調(diào)增了?
宸宸老師
2019 02/20 11:21
學(xué)員您好 200*5/1000=1 7*0.60=4.2 需要調(diào)增4.2-1=3.2
84784957
2019 02/20 11:34
稅前可扣除不是42000?為啥還要減1
宸宸老師
2019 02/20 11:35
您好,是60%和千分之5 兩者的孰低 可稅前扣除。超過(guò)部分調(diào)增。 您再讀下這句話。“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰?!?/div>
84784957
2019 02/20 11:39
所以說(shuō)3.2萬(wàn)是需要做調(diào)增金額?
宸宸老師
2019 02/20 11:42
是的,3.2在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候,需要調(diào)增
84784957
2019 02/20 13:06
老師不是用業(yè)務(wù)招待費(fèi)7萬(wàn)-1萬(wàn)=6萬(wàn)是可調(diào)增的嗎?
宸宸老師
2019 02/20 13:08
是的,抱歉了。選取4.2和1萬(wàn)的孰低,就是1萬(wàn)可以稅前扣除。然后調(diào)增7-1=6萬(wàn)元的。嗯嗯
84784957
2019 02/20 13:10
那如果算出來(lái)營(yíng)業(yè)收入的千分之五多于過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%,那業(yè)務(wù)招待費(fèi)是不是可以全部扣除?
宸宸老師
2019 02/20 13:17
不是的,那就取業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%可以稅前扣除,剩下的40%還是要調(diào)增。
84784957
2019 02/20 13:25
那就是還是按熟低原則?那什么情況下業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全部扣除不需要調(diào)增?
宸宸老師
2019 02/20 13:28
是的,還是按熟低原則。業(yè)務(wù)招待費(fèi),都是要調(diào)增的
84784957
2019 02/20 13:43
那如果公司沒有營(yíng)業(yè)收入的話就按業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除是吧?
宸宸老師
2019 02/20 13:43
是的,一般這種情況是在籌建期的時(shí)候
84784957
2019 02/20 13:46
有家公司已經(jīng)經(jīng)營(yíng)很多年了,但是現(xiàn)在相當(dāng)于要關(guān)閉了已經(jīng)沒有業(yè)務(wù)收入了,但是老板也沒有去注銷公司,一直掛著,這種情況就只有業(yè)務(wù)招待費(fèi),那就是按60%扣除了?
宸宸老師
2019 02/20 13:49
是的。60%扣除嗎,但是您如果這種情況的話,一直都是虧損吧
84784957
2019 02/20 13:50
是的
宸宸老師
2019 02/20 13:52
嗯嗯,那是60%的扣除,40%調(diào)增,應(yīng)該去辦理注銷
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