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問題已解決

那個業務招待費扣除,是不是發生額的60%和最高不能超過當年的營業收入的千分之五?

84784957| 提問時間:2019 02/20 11:06
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宸宸老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
您好,是的。 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
2019 02/20 11:07
84784957
2019 02/20 11:18
例如營業收入200萬,業務招待費70000,那是不是不需要調增了?
宸宸老師
2019 02/20 11:21
學員您好 200*5/1000=1 7*0.60=4.2 需要調增4.2-1=3.2
84784957
2019 02/20 11:34
稅前可扣除不是42000?為啥還要減1
宸宸老師
2019 02/20 11:35
您好,是60%和千分之5 兩者的孰低 可稅前扣除。超過部分調增。 您再讀下這句話。“企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。”
84784957
2019 02/20 11:39
所以說3.2萬是需要做調增金額?
宸宸老師
2019 02/20 11:42
是的,3.2在計算企業所得稅的時候,需要調增
84784957
2019 02/20 13:06
老師不是用業務招待費7萬-1萬=6萬是可調增的嗎?
宸宸老師
2019 02/20 13:08
是的,抱歉了。選取4.2和1萬的孰低,就是1萬可以稅前扣除。然后調增7-1=6萬元的。嗯嗯
84784957
2019 02/20 13:10
那如果算出來營業收入的千分之五多于過業務招待費的60%,那業務招待費是不是可以全部扣除?
宸宸老師
2019 02/20 13:17
不是的,那就取業務招待費的60%可以稅前扣除,剩下的40%還是要調增。
84784957
2019 02/20 13:25
那就是還是按熟低原則?那什么情況下業務招待費可以全部扣除不需要調增?
宸宸老師
2019 02/20 13:28
是的,還是按熟低原則。業務招待費,都是要調增的
84784957
2019 02/20 13:43
那如果公司沒有營業收入的話就按業務招待費按發生額的60%扣除是吧?
宸宸老師
2019 02/20 13:43
是的,一般這種情況是在籌建期的時候
84784957
2019 02/20 13:46
有家公司已經經營很多年了,但是現在相當于要關閉了已經沒有業務收入了,但是老板也沒有去注銷公司,一直掛著,這種情況就只有業務招待費,那就是按60%扣除了?
宸宸老師
2019 02/20 13:49
是的。60%扣除嗎,但是您如果這種情況的話,一直都是虧損吧
84784957
2019 02/20 13:50
是的
宸宸老師
2019 02/20 13:52
嗯嗯,那是60%的扣除,40%調增,應該去辦理注銷
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