遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。 1，確認可抵扣暫時性差異： 借 遞延所得稅資產； 貸 應交稅費-應交所得稅。 2，可抵扣暫時性差異轉回： 借 遞延所得稅費用； 貸 遞延所得稅資產。 遞延所得稅負債與此剛好相反。 當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回加大了所得稅費用。