您好：需要計提的。 計提公積金（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——公積金 次月發放工資時 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——社保(個人部分) 其他應收款——公積金(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現金／銀行存款或現金 上交公積金 借：應付職工薪酬——公積金(企業部分) 其他應收款——公積金(個人部分) 貸：銀行存款或現金