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提取盈余公積分錄是 借 利潤分配-未分配利潤 貸盈余公積-法定盈余公積 過渡類科目說要補平年度終了規整利潤分配時說,做相反的分錄,怎么課程里面還是寫的 借利潤分配-未分配利潤 貸利潤分配-提取法定盈余公積呢,怎樣去理解

84784971| 提問時間:2019 05/05 17:56
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師,審計師
你好,課程里面還是寫的 借利潤分配-未分配利潤 貸利潤分配-提取法定盈余公積,借利潤分配-提取法定盈余公積,貸盈余公積-法定盈余公積 ,只是多一個分錄,
2019 05/05 17:59
84784971
2019 05/05 18:02
不是太明白呢
莊老師
2019 05/05 18:30
你好,先做了,借利潤分配-未分配利潤 ,貸利潤分配-提取法定盈余公積,后面再做,借利潤分配-提取法定盈余公積,貸盈余公積-法定盈余公積
84784971
2019 05/05 18:39
有點轉不過那個彎,先前做的分錄能明白,后年在做的分錄不明白
莊老師
2019 05/05 19:03
你好,后面那個分錄是計提到盈余公積
84784971
2019 05/06 08:42
提取盈余公積的時候,利潤分配-未分配利潤, 所有者權益減少記在借方 盈余公積增加記在貸方。這個是能理解。
84784971
2019 05/06 08:42
企業未分配利潤的形成中,過渡類科目從貸方補平,這個補平是什么意思。因為這寫的借利潤分配-未分配利潤 相當于這是所有者權益減少記在借方?貸利潤分配-提取法定盈余公積 這的貸方不是所有者權益增加嗎?
莊老師
2019 05/06 10:46
利潤分配會計分錄   1、將本年利潤轉入利潤分配   借:本年利潤     貸:利潤分配——未分配利潤   2、所得稅的繳納,比例25%   借:所得稅     貸:應交稅金——所得稅   3、提取法定盈余公積(稅后利潤的10%以上)、公益金(稅后利潤的5%以上)和任意盈余公積(根據公司規章規定的比例計算)   借:利潤分配——提取法定盈余公積   ——提取公益金   ——提取任意盈余公積     貸:盈余公積——法定盈余公積   ——公益金   ——任意盈余公積   如有優先股。應在‘任意盈余公積’前分配股利   4、分配股利(根據董事會決議)   借:利潤分配——應付股利     貸:應付股利   5、結轉利潤分配   借:利潤分配——未分配利潤     貸:利潤分配——提取法定盈余公積   ——提取公益金   ——提取任意盈余公積   ——應付股利   6.以盈余公積彌補以前年度虧損   借:盈余公積     貸:利潤分配——盈余公積轉入   利潤分配是指企業根據國家有關規定和企業章程、投資者協議等,對企業當年可供分配的利潤所進行的分配。 利潤分配   利潤分配的順序依次是: (1)提取法定盈余公積; (2)提取任意盈余公積;(3)向投資者分配利潤。   未分配利潤是經過彌補虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積和向投資者分配利潤等利潤分配之后剩余的利潤,它是企業留待以后年度進行分配的歷年結存的利潤。相對于所有者權益的其他部分來說,企業對于未分配利潤的使用有較大的自主權.   企業應通過“利潤分配”科目,核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的未分配利潤(.或未彌補虧損)。該科目應分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應付現金股利或利潤”、“盈余公積補虧”、“未分配利潤”等進行明細核算。企業未分配利潤通過“利潤分配——未分配利潤”明細科目進行核算。年度終了,企業應將全年實現的凈利潤或發生的凈虧損,自“本年利潤”科目轉入“利潤分配——未分配利潤”科目,并將“利潤分配”.結轉后,“利潤分配——未分配利潤”科目如為貸方余額,表示累積未分配的利潤數額;如為借方余額,則表示累積未彌補的虧損數額。
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