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我們公司收到虛開的庫存發票，稅局讓我們進項稅額轉出，相關的庫存要交所得稅，那我要如何做賬啊？年報要如何申報呢？
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1、 借：營業外支出 貸：應交稅金-進項轉出
2、借：營業外支出 貸：應交稅金-企業所得稅
虛開的庫存在年報時，填寫在納稅調整明細表 與收入無關的支出里
2019 05/14 12:11
84784963 
2019 05/14 14:27
那營業外支出最后不是結轉到本年利潤里嗎 利潤不就減少了嗎？按理說這個結轉應該增大利潤的啊
三寶老師 
2019 05/14 18:18
營業外支出只是處理繳納的增值稅和企業所得稅。你利潤增加是在匯算清繳報表里，不影響財務報表
84784963
2019 05/14 19:28
2、借：營業外支出 貸：應交稅金-企業所得稅 你的這個分錄我不是很理解
三寶老師
2019 05/14 20:03
因為虛開發票不可以作為成本稅前扣除，需要繳納企業所得稅
84784963
2019 05/15 09:44
我不明白的是 轉入營業外支出的數字是多少，是原來發票是的不含稅金額*0.25嗎
三寶老師
2019 05/15 09:50
一般實踐中的做法是根據實際繳納的稅金來處理，不預提
84784963
2019 05/15 10:50
那我填社保表的時候就是按照發票的含稅額來申報咯
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