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問題已解決

我們公司收到虛開的庫存發票,稅局讓我們進項稅額轉出,相關的庫存要交所得稅,那我要如何做賬啊?年報要如何申報呢?

84784963| 提問時間:2019 05/14 11:35
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三寶老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,稅務師
1、 借:營業外支出 貸:應交稅金-進項轉出 2、借:營業外支出 貸:應交稅金-企業所得稅 虛開的庫存在年報時,填寫在納稅調整明細表 與收入無關的支出里
2019 05/14 12:11
84784963
2019 05/14 14:27
那營業外支出最后不是結轉到本年利潤里嗎 利潤不就減少了嗎?按理說這個結轉應該增大利潤的啊
三寶老師
2019 05/14 18:18
營業外支出只是處理繳納的增值稅和企業所得稅。你利潤增加是在匯算清繳報表里,不影響財務報表
84784963
2019 05/14 19:28
2、借:營業外支出 貸:應交稅金-企業所得稅 你的這個分錄我不是很理解
三寶老師
2019 05/14 20:03
因為虛開發票不可以作為成本稅前扣除,需要繳納企業所得稅
84784963
2019 05/15 09:44
我不明白的是 轉入營業外支出的數字是多少,是原來發票是的不含稅金額*0.25嗎
三寶老師
2019 05/15 09:50
一般實踐中的做法是根據實際繳納的稅金來處理,不預提
84784963
2019 05/15 10:50
那我填社保表的時候就是按照發票的含稅額來申報咯
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