“預付款項”項目根據“應付賬款”和“預付賬款”科目的所屬相關明細科目的期末借方余額填列； “應付賬款”項目根據“應付賬款”和“預付賬款”科目的所屬相關明細科目的期末貸方余額填列； “預收款項”項目根據“應收賬款”和“預收賬款”科目的所屬相關明細科目的期末貸方余額填列； “應收賬款”項目根據“應收賬款”和“預收賬款”科目的所屬相關明細科目的期末借方余額減去已計提的壞賬準備后的凈額填列。