你好，按小企業會計準則，小企業的收入、費用、利得和損失，不論屬于本年度還是屬于以前年度，都在發生時計入當期損益，即不需要通過“以前年度損益調整”科目加以處理（當然，小企業會計準則也沒有該科目）。 在補交的當期 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業所得稅 借：應交稅費—應交企業所得稅 貸：銀行存款