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出口退稅進項發票不夠的情況下如何做免稅處理

84784999| 提問時間:2019 08/01 15:40
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曼曼老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好,1、如果是無法取得專用發票而不能申請退稅,就不需要通過申報系統進行退稅申報,這是需要區分兩種情況,一是出口退稅或免稅商品,在增值稅報表申報出口免稅收入,二是出口不予退(免)稅商品,在增值稅報表申報應稅銷售收入,并視同內銷計提銷項稅額。如果是暫時未取得專用發票,那么當月不用申報退稅,待收到發票再申報即可。 2、出口后一至兩個月收到專用發票的情況是很普遍、很正常的,只要才出口日期后90天內取得發票向稅務機關申報退稅就可以了,6月當期只要在增值稅報表上申報免稅收入即可。 3、外貿企業實行免退稅政策,不是免抵退稅。免的是出口銷售環節增值稅,退的是國內采購環節進項稅額。4、等到取得專用發票后合并申報即可。外貿企業可以合并幾個月的出口數據進行退稅申報,申報年月選擇最晚的那個月份,即,一批申報包括2012年6月、7月、8月,那么申報年月就是2012年8月。每個申報年月可以分批次,即2012年8月第一批次,第二批次,第三批次都可以,按順序排就可以了。 5、國內采購商品取得的專用發票上的計稅金額乘以出口商品退稅率。計稅金額乘以征退稅率之差從進項稅額中轉入成本科目。
2019 08/01 16:10
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