問題已解決
這個題目里的 遞延所得稅資產 遞延所得稅負債如何準確 辨別。對留存收益影響 780,這里乘以75%如何理解 遞延所得稅負債{[4500-(4000-240)]×25%}185 資產賬面價值4500 大于計稅基礎4000-240 嗎?這里我怎么看 4000-240是資產賬面價值。能不能得出這樣的結論,考慮遞延所得稅資產或負債,最終影響凈利潤的為原凈利潤*75%



這里是投資性房地產模式轉換導致的差異,那么這部分的差異,稅法上只認可賬面,也就是其中一部分是要調整遞延所得稅,也就是計留存收益的只有75%部分。
2019 08/04 19:23

84785025 

2019 08/04 20:49
問題在于,考慮遞延所得稅,如何判別 是遞延所得稅資產 和負債。能不能得出這樣的結論,考慮遞延所得稅資產或負債,最終影響凈利潤的為原凈利潤*75%

陳詩晗老師 

2019 08/04 21:02
資產的賬面價值大于計稅,負債的賬面小于負債的計稅,屬于遞延所得稅負債。

84785025 

2019 08/04 21:16
資產賬面價值4500 大于計稅基礎4000-240 嗎?這里我怎么看 4000-240是資產賬面價值

陳詩晗老師 

2019 08/04 22:25
你這里賬面是4000-240-300
計稅是4000-240
之前是賬面小于計稅,所以確認了300×25%的遞延所得稅資產

陳詩晗老師 

2019 08/04 22:26
然后,轉換模式后是賬面4500,計稅4000-240
確認遞延所得稅負債

84785025 

2019 08/05 00:14
轉換模式后是賬面4500,計稅4000-240
確認遞延所得稅負債。這個怎么看出來的?能不能得出這樣的結論,考慮遞延所得稅資產或負債,最終影響凈利潤的為原凈利潤*75%

陳詩晗老師 

2019 08/05 09:03
題目說的是轉換后公允是4500啊,稅法還是不變。所以是轉換模式后是賬面4500,計稅4000-240
可以這樣理解
