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這個題目里的 遞延所得稅資產 遞延所得稅負債如何準確 辨別。對留存收益影響 780,這里乘以75%如何理解 遞延所得稅負債{[4500-(4000-240)]×25%}185 資產賬面價值4500 大于計稅基礎4000-240 嗎?這里我怎么看 4000-240是資產賬面價值。能不能得出這樣的結論,考慮遞延所得稅資產或負債,最終影響凈利潤的為原凈利潤*75%

84785025| 提問時間:2019 08/04 18:19
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
這里是投資性房地產模式轉換導致的差異,那么這部分的差異,稅法上只認可賬面,也就是其中一部分是要調整遞延所得稅,也就是計留存收益的只有75%部分。
2019 08/04 19:23
84785025
2019 08/04 20:49
問題在于,考慮遞延所得稅,如何判別 是遞延所得稅資產 和負債。能不能得出這樣的結論,考慮遞延所得稅資產或負債,最終影響凈利潤的為原凈利潤*75%
陳詩晗老師
2019 08/04 21:02
資產的賬面價值大于計稅,負債的賬面小于負債的計稅,屬于遞延所得稅負債。
84785025
2019 08/04 21:16
資產賬面價值4500 大于計稅基礎4000-240 嗎?這里我怎么看 4000-240是資產賬面價值
陳詩晗老師
2019 08/04 22:25
你這里賬面是4000-240-300 計稅是4000-240 之前是賬面小于計稅,所以確認了300×25%的遞延所得稅資產
陳詩晗老師
2019 08/04 22:26
然后,轉換模式后是賬面4500,計稅4000-240 確認遞延所得稅負債
84785025
2019 08/05 00:14
轉換模式后是賬面4500,計稅4000-240 確認遞延所得稅負債。這個怎么看出來的?能不能得出這樣的結論,考慮遞延所得稅資產或負債,最終影響凈利潤的為原凈利潤*75%
陳詩晗老師
2019 08/05 09:03
題目說的是轉換后公允是4500啊,稅法還是不變。所以是轉換模式后是賬面4500,計稅4000-240 可以這樣理解
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