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問題已解決
請教老師，該題中在計算遞延所得稅負債時，遞延所得稅負債=（4500-（4000-150））*25%=162.5，在成本法轉(zhuǎn)公允價值核算時賬面價值不是4000-150-150=3700，遞煙所得稅負債不應該是（4500-3700）*25%=200萬元嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不是的，轉(zhuǎn)換時，因為是按照公允價值確認了投資性房地產(chǎn)，所以投資性房地產(chǎn)的賬面價值變成了4500。計算暫時性差異時，我們是用賬面價值與計稅基礎(chǔ)比較，計稅基礎(chǔ)是4000-稅法折舊150，所以暫時性差異=賬面價值4500-計稅基礎(chǔ)（4000-150）。
祝您學習愉快！
04/12 12:09
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