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已計提核銷的壞賬準備轉回,分錄如何?當時已經計提借:資產減值損失 貸:壞賬準備 然后確認壞賬:借:壞賬準備 貸:資產減值損失 是否用紅字沖回這2筆分錄就還?

84784995| 提問時間:2019 08/06 09:58
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師
已計提核銷的壞賬準備轉回,分錄如何? 借:應收賬款 貸:壞賬準備 借:銀行存款 貸:應收賬款 不用紅沖之前的分錄。
2019 08/06 09:59
84784995
2019 08/06 10:14
當時的資產減值損失已經沖減了當年的利潤了,不需要沖回來嗎
張艷老師
2019 08/06 10:20
這個是不需要沖回來的。本期會使壞賬準備金額增加,資產負債表日會重新考慮壞賬準備金額是否合適的,到時再調整的話,會影響當期損益的。
84784995
2019 08/06 11:04
這樣貸方不是一直掛著壞賬準備了嗎?
張艷老師
2019 08/06 11:07
不會的,月末會根據應收賬款的余額和計提壞賬的比例,重新調整期末壞賬準備的數字,這樣就會涉及調整信用減值損失這個損益科目的。
84784995
2019 08/06 11:19
我們是內賬,每個月都不計提,之前計提的是以為收不回來才全部做壞賬,才做過一筆計提
張艷老師
2019 08/06 11:23
規范的內帳核算,也是上面的分錄處理的。
84784995
2019 08/06 13:35
貸方的壞賬不是一直都掛著嗎?因為我接下來不會計提壞賬準備了
張艷老師
2019 08/06 14:09
如果接下來不計提減值準備的話,就反沖回去 借 壞賬準備 貸 資產減值損失或信用減值損失
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