你好！ 1，資產的賬面價值>計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債 2，資產的賬面價值<計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產； 把資產和計稅理解為所得稅金額，以資產賬面金額為要交的所得稅。比如資產賬面200>計 稅100，理解為應交納200，會計按200交，會計問題，但是稅局按100收，收少了，以 后會收回，所以確認負責，即“應納稅暫時性差異”即“遞延所得稅負僨”。 同理，比如資產賬面100<計稅200，理解為應交納100，但是稅局按200收，收多了， 以后會退回，所以確認資產，即“可抵扣暫時性差異”即“遞延所得稅資產” 1，負債的賬而價值>計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產 負債的賬面價值≮計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負僨；