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問題已解決

這兩張截圖最后兩筆關于逆流交易的分錄怎么理解,為什么這樣做,不懂

84785012| 提問時間:2019 08/27 17:08
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學堂答疑王老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,注冊會計師
您好!比方甲公司占乙公司股權的80%,那乙公司將一批1000萬的存貨1200萬價格賣給甲公司,屬于逆流交易吧,甲公司合并抵消分錄,借:營業收入1200,貸:營業成本1000,存貨200,好了,是不是交易的全部金額未實現的內部交易損益全部抵消了呢?但,少數股東又沒納入企業合并報表計算,這部分損益對20%股權的股東是實現了的,不應該予以抵消啊,所以要恢復20%少數股東的損益,這部分存貨對少數股東也是減少了的,但少數股東減少的權益,所以會計分錄:借:少數股東權益40(200*20%),貸:少數股東損益40
2019 08/27 18:04
學堂答疑王老師
2019 08/27 18:04
您好!比方甲公司占乙公司股權的80%,那乙公司將一批1000萬的存貨1200萬價格賣給甲公司,屬于逆流交易吧,甲公司合并抵消分錄,借:營業收入1200,貸:營業成本1000,存貨200,好了,是不是交易的全部金額未實現的內部交易損益全部抵消了呢?但,少數股東又沒納入企業合并報表計算,這部分損益對20%股權的股東是實現了的,不應該予以抵消啊,所以要恢復20%少數股東的損益,這部分存貨對少數股東也是減少了的,但少數股東減少的權益,所以會計分錄:借:少數股東權益40(200*20%),貸:少數股東損益40
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