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問題已解決

做外賬,收到預收款是否要確認銷項稅額

84784973| 提問時間:2019 08/29 15:55
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好 增值稅納稅義務發生時間 (一)納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的納稅義務發生時間 1.采取直接收款方式銷售貨物的,不論貨物是否發出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。 2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發出貨物并辦妥托收手續的當天。 3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天。 4.采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發出的當天,但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或書面合同約定的收款日期的當天。 5.委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的,為發出代銷貨物滿180天的當天。 6.銷售應稅勞務,為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。 7.納稅人發生視同銷售貨物行為(委托他人代銷貨物、銷售代銷貨物除外),為貨物移送的當天。 8.納稅人進口貨物,其納稅義務發生時間為報關進口的當天。 (二)銷售服務、無形資產、不動產的納稅義務發生時間 1.銷售服務、無形資產、不動產的增值稅納稅義務發生時間通常為納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天。 2.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。 3.納稅人從事金融商品轉讓的,為金融商品所有權轉移的當天。 4.納稅人發生視同銷售服務、無形資產或者不動產情形的,其納稅義務發生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
2019 08/29 15:56
84784973
2019 08/29 16:12
不要用這些理論來告訴我,能理解也不會去問你們了
bamboo老師
2019 08/29 16:18
意思就是要根據您的業務性質 來決定收到預收款的時候是否確認銷項稅額 比如建筑業 收到預收款 就要預繳增值稅 直接收款方式銷售貨物的,不論貨物是否發出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天 這個是根據您的業務性質來判斷
84784973
2019 08/29 16:34
我已經預交了稅款,還要確認增值稅不
bamboo老師
2019 08/29 16:38
預繳了 現在不要確認 等確認收入的時候再確認銷項稅額
84784973
2019 08/29 17:46
確認收入還沒開票也是放進銷項稅額嗎
bamboo老師
2019 08/29 17:47
確認收入 沒有開具發票 增值稅也計入銷項稅額
84784973
2019 08/29 17:47
感覺每個老師的答案都不一樣
bamboo老師
2019 08/29 17:49
您確認了收入 只是沒有開具發票 相當于無票收入 跟開具發票一樣的賬務處理
84784973
2019 08/29 17:49
開票后又做什么分錄
bamboo老師
2019 08/29 17:51
把原來的無票收入分錄紅沖 然后根據發票再做藍字分錄
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