問題已解決
2014年1月1日,甲公司開始研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù),研發(fā)期間為2年,累計(jì)發(fā)生支出合計(jì)1 000萬(wàn)元,其中符合資產(chǎn)化條件的支出為800萬(wàn)元。至2016年1月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)并投入使用,甲公司對(duì)其按照直線法攤銷,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素,2016年末該項(xiàng)專利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。



你好,2016年末該項(xiàng)專利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)=800×150%-800×150%/10=1 080(萬(wàn)元)。
2019 08/31 08:54

84784956 

2019 08/31 08:56
不符合資本化的費(fèi)用200萬(wàn)不用計(jì)稅嗎?謝謝!

凡凡老師 

2019 08/31 09:01
你好,不符合資本化的費(fèi)用200萬(wàn)是直接計(jì)入費(fèi)用中了的,是不用計(jì)入該項(xiàng)專利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)的

84784956 

2019 08/31 09:02
好的,謝謝!

凡凡老師 

2019 08/31 09:05
不用客氣,如果對(duì)我的回答滿意的話,麻煩給個(gè)五星好評(píng)。
