你好，對于企業確認的預計負債，有關支出能在稅前扣除的，應于實際發生時在稅前扣除，因此在確認預計負債當期，應調增應納稅所得額，同時產生可抵減暫時性差異，產生遞延所得稅資產。已計提的預計負債實際發生損失時，不論實際發生的損失大于或小于原預提的預計負債，應先沖銷原來已經計提的預計負債，對于實際多發生或少發生的損失，直接計入當期損益，增加或減少當期會計利潤，因此在進行納稅調整時，只需按原預計負債調減應納稅所得額，轉回原已確認的遞延所得稅資產。所得稅費用=500×25%，同時確認遞延所得稅資產=10×25%