老師 去年的企業所得稅有余額怎么辦啊 是去年一季度要交的，當時報表做錯了交了1000元所得稅后又反結賬按正確的金額計算的所得稅應為1040，所以有40元的應交所得稅余額，今年匯算清繳后1000元退回來了，那我這個余額怎么處理啊

你好，是應交稅費——企業所得稅貸方余額40？

是的老師

你好，那需要做這個分錄，借；應交稅費——企業所得稅40，貸；銀行存款 40

老師 但是我沒交啊 （本來等到匯算清繳的時候交的但是負數就沒交）

你好，那是之前多計提造成的嗎？

是應該交1040 但是我當時報表做錯了只交了1000 所以40就一直掛著了

你好，那應當做報表更正才是的

報表更正過了 就是還有40沒交 當時稅務局說等匯算清繳的時候一起交 但是匯算清繳后我們是不用交的呢

你好，不用繳納，那就需要做之前計提相反分錄才是的 借；應交稅費——企業所得稅，貸；以前年度損益調整

老師 只寫借；應交稅費——企業所得40，貸；以前年度損益調整 40 嗎

你好，還需要做結轉分錄 借；應交稅費——企業所得稅，貸；以前年度損益調整 借；以前年度損益調整，貸；利潤分配——未分配利潤

好的 謝謝老師耐心細心的回答 老師辛苦啦

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝