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問題已解決
老師你好！我們是一家裝飾公司。請問我們購買的材料發票暫未收到，可以根據付款金額計提材料成本嗎？
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這個材料都未收到，無法入賬，還是預付賬款。當然想暫估成本，是可以了。后期收到發票是沖銷暫估，再 按發票的金額入賬
2019 10/10 17:23
84784967 
2019 10/10 17:24
材料收到了，只是發票還沒開來。
江老師 
2019 10/10 17:25
可以暫估材料入庫處理。
84784967
2019 10/10 17:27
我們都沒有倉庫到貨就直接進工地了，我收到發票也是直接記入工程施工，同時沖銷預付賬款。
請問老師暫估材料成本和收到發票后的分錄分別怎么做？
江老師
2019 10/10 17:30
一、暫估時
借：原材料
貸：應付賬款——暫估應付賬款
二、使用時
借：工程施工——合同成本——直接材料
貸：原材料
三、收到發票，沖暫暫估，按發票入賬
1、借：原材料 負數
貸：應付賬款——暫估應付賬款 負數
2、借：工程施工——合同成本——直接材料 負數
貸：原材料 負數
3、借：原材料
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——暫估應付賬款
4、借：工程施工——合同成本——直接材料
貸：原材料
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