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問題已解決

請問老師:季報專票附加稅的減免部分的要做計提的分錄嗎?繳納后減免部分要列入營業(yè)外收入嗎?

84785011| 提問時間:2019 10/10 19:01
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好! 需要做計提的 減免記入營業(yè)外收入科目 你的理解很對
2019 10/10 19:02
84785011
2019 10/10 20:32
但是有些老師說現(xiàn)在很多企業(yè)都不將減免部分記入營業(yè)外收入,直接將繳納部分做計提分錄,
蔣飛老師
2019 10/10 20:43
免稅也需要計提的,不然營業(yè)收入就是含稅金額了 還是按常規(guī)處理好
84785011
2019 10/10 23:59
請問蔣老師:計提分錄和繳納分錄包括減免部分,怎么做?
蔣飛老師
2019 10/11 07:11
借:稅金及附加 貸:應交稅費…應交城建稅 應交稅費…應交教育費附加 應交稅費…應交地方教育附加
蔣飛老師
2019 10/11 07:11
交納 借:應交稅費…應交城建稅 應交稅費…應交教育費附加 應交稅費…應交地方教育附加 貸:銀行存款 營業(yè)外收入
84785011
2019 10/11 08:21
蔣老師早上好!計提時減免部分不用計提對嗎
蔣飛老師
2019 10/11 08:33
你好! 一般是全額計提的(包括減免部分)
84785011
2019 10/11 08:37
嗯。那再問蔣老師,:因為繳納時做了減免部分的分錄,九月稅局退回了我公司多繳1到3月的部分附加稅分錄應該怎么做?
蔣飛老師
2019 10/11 08:40
借:銀行存款 貸:營業(yè)外收入
84785011
2019 10/11 08:47
沖減計提 借:稅金及附加 負數(shù) 貸:應交稅金—城建稅 負數(shù) ―教育附加 負數(shù) ―地方教育附加 負數(shù) 收到退回的附加稅 借:銀行存款 正數(shù) 貸:應交稅金—城建稅 正數(shù) ―教育費附加 正數(shù) ―地方教育附加費 貸:營業(yè)外收入 為什么老師不是這樣做呢?這樣不是才能體現(xiàn)稅費退回公司嗎?
蔣飛老師
2019 10/11 08:51
你的理解很對! 但實踐中,直接做分錄:就可以了 借:銀行存款 貸:營業(yè)外收入
84785011
2019 10/11 08:55
這樣做我有點不理解,請老師詳細講解
蔣飛老師
2019 10/11 08:59
算是財政補助了 直接記入營業(yè)外收入就可以了
84785011
2019 10/11 09:00
謝謝蔣老師的耐心解答!
蔣飛老師
2019 10/11 09:04
不客氣,祝您學習進步,工作順利,麻煩給個五星評價,老師回答您的問題將會更加用心,謝謝。
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