A公司代B公司發工資，A和B之間首先建立了往來賬關系。 A公司做分錄：借：其它應收款--B公司 貸：銀行存款 B公司做分錄：先計提工資： 借：管理費用-工資 營業費用-工資 貸：應付職工薪酬--工資 B公司請A公司代發工資時B公司做分錄： 借：應付職工薪酬-工資 貸：其它應付款--A公司 貸： 應付職工薪酬--社保 貸： 應付職工薪酬--公積金 貸： 應繳稅費-應繳個人所得稅 其后B公司打給A公司 A公司做會計分錄： 借：銀行存款 貸：其它應收款--B公司 B公司做分錄： 借：其它應付款--A公司 貸：銀行存款