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老師，我沒明白為什么是轉回原確認的應納稅暫時性差異60萬元，在新增可抵扣暫時性差異80萬元
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
應納稅暫時性差異是遞延所得稅負債
可抵扣暫時性差異是遞延所得稅資產
這兩個都是暫時性差異，以后期間可以轉回。題目中先確認遞延所得稅負債60.第二年末資產小于計稅基礎，形成了遞延所得稅資產，原來確認的遞延所得稅負債需轉回，增加當期的應納稅所得額和應交所得稅。同時確認遞延所得稅資產，減少轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅（未來可以少繳稅）
2019 11/03 20:05
84785009 
2019 11/03 20:07
80不是應該把60沖了嗎
84785009
2019 11/03 20:07
這樣不就形成了20的可抵扣嗎？
雨軒老師 
2019 11/03 20:08
兩個是不同科目，不能沖的。只能轉回后再確認
84785009
2019 11/03 20:10
想不通為啥子應納稅差異要轉回
雨軒老師
2019 11/03 20:14
你先這樣想，18年末加入賬面是500.計稅基礎是480.你怎么辦，是不是得轉回一部分應納稅。、這個題目比較極端，一下由應納稅直接變為可抵扣了
84785009
2019 11/03 20:42
18年的稅不是都交了嗎？
雨軒老師
2019 11/03 20:46
遞延所得稅負債的本質是未來多交稅。
遞延所得稅資產的本質是未來少交稅。
你再理解理解。本質就是稅法和會計差異造成的。
84785009
2019 11/03 20:49
應納稅和可抵扣是不是不能同時存在呢？
84785009
2019 11/03 20:50
我還是理解不明白（＾＿＾）☆
雨軒老師
2019 11/03 20:52
對于同一個資產或者負債，不能同時存在。但是多個資產或負債可以同時存在.你是咱會計學堂學員吧，去聽聽相關老師的課，加強一下
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