我做賬是分開做的，主要我才來，之前他們報稅是零申報，我這邊就把之前賬務累在11月進行申報。

這樣應該沒問題吧？

這樣處理是沒有問題的。

老師，買的煙酒用于招待，已開具發票，年底匯算是不是不用單獨納稅調增的，按照規定比例扣除就可以了，是嗎？

只要屬于招待費，就一定會涉及到納稅調增的問題。

我的意思是煙酒不是全額納稅調增嘛

不是的，按招待費實際發生額的60%與當年營業額的千分之五孰低做稅前扣除，超過部分要做納稅調增了。

還請教老師一個問題，籌建期廠房裝修直接計入開辦費還是在建工程？還有固定資產500萬以下我們一次扣除，分錄如何填寫，還需要制作固定資產卡片嗎？

1、籌建期廠房裝修費建議計入長期待攤費用--裝修費科目核算，以后按不低于三年進行攤銷。 2、固定資產500萬元以下一次性抵扣是所得稅政策，會計上仍然要按固定資產核算，按月計提折舊，需要制作固定資產卡片的。 非常抱歉，昨天單位事情太忙了，一直沒有給您回復。

謝謝老師，因為您是我遇到解答最詳細的老師，所以多請教您幾個問題，打擾老師了