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請問,建筑施工企業如何結轉主營業務成本

84785028| 提問時間:2020 01/06 14:51
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一、主營業務收入的確認應遵循權責發生制原則。每月根據項目部確認的產值(工程量)或工程部審核的產值(工程量)確認收入,年底根據甲方、監理公司確認的數額確認年度收入,并對年度其他月份進行適當調整。 產值確認后,根據合同毛利率等確認合同毛利,記入“工程施工——合同毛利”科目,“主營業務收入”“與工程施工——合同毛利”的差額計入主營業務成本科目。 二、在承包經營方式下,應確認的合同毛利應包括主營業務稅金及附加、結算管理費和內部借款利息。即: 合同毛利=主營業務稅金及附加+結算管理費。 1、每月根據項目部確認的產值(工程量)或工程部審核的產值(工程量)確認收入,結轉成本。 借:主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸:主營業務收入 借:本年利潤 貸:公司內部往來——上繳款 公司內部往來——綜合費 2、年末根據工程部核實的項目年度施工產值(工作量)進行收入和成本的調整(調減用負數) 借:主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸:主營業務收入 3、工程完工后,應根據決算文件,扣除以前年度確認的收入和成本,來確認當期收入和成本 借:主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸:主營業務收入 4、計算各期應交納的稅金及附加 借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅金——應交營業稅、應交城建稅等 其他應交款——應交教育費附加等 三、工程結算 向業主開出工程價款結算單辦理結算時,按結算單所列金額,通過“應收賬款”和“工程結算”科目反映。“工程結算”科目反映累計已結算的合同款, 期末貸方余額反映尚未完工工程已開出工程價款結算單辦理結算的價款,本科目只在工程完工時與“工程施工”科目對轉。“應收賬款——應收工程款”科目期末借方余額反映應收未收的進度款。 (1)確認應收的進度款 借:應收賬款——應收工程款 貸:工程結算 (2)收到進度款后, 借:銀行存款 貸:應收賬款——應收工程款 (3)根據合同協議約定,所收到的預收款 借:銀行存款 貸:應收賬款——應收工程款 工程決算 工程完工決算后,應將工程結算科目與工程施工科目沖抵,沖抵后,工程施工科目與工程結算科目余額均為零。 借:工程結算 貸:工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利
2020 01/06 14:55
84785028
2020 01/06 15:28
若我公司按約定開出銷售發票,但未收到對方付款,借:應收賬款―應收工程款,貸記什么科目?
樸老師
2020 01/06 15:35
開工程增值稅發票的會計分錄如下: 借:銀行存款(或應收賬款) 貸:主營業務收入 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
84785028
2020 01/06 16:01
每個月都要根據項目部確認的產值確認收入,結轉成本,分錄就是一筆借:主營業務成本 工程施工——合同毛利 貸:主營業務收入 購買的材料入庫時 借:工程物資 貸:銀行存款 材料領用時 借:工程施工―合同成本 貸:工程物資 對嗎?
樸老師
2020 01/06 16:08
嗯,這么做就對了哦
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