我20年做的暫估人工成本 借：工程施工——合同成本——直接人工 10萬 貸：應付職工薪酬——工資 10萬 確認成本 時候 借:主營業務成本-人工費 10萬 貸：工程施工——合同成本——直接人工 10萬， 結轉成本時候，借：本年利潤 10萬 貸：主營業務成本--人工費10萬。 那么我在21年的時候收到了8萬的人工費普票，那么21年的時候我如何沖減20年暫估的人工費，分錄是什么。

你好，直接沖減 借：工程施工——合同成本——直接人工 -10萬 貸：應付職工薪酬——工資 -10萬 借：以前年度損益調整 -10萬? 貸：主營業務成本--人工費-10萬 按8萬做分錄， 借：工程施工——合同成本——直接人工 8萬 貸：應付職工薪酬——工資 8萬

為啥這里的以前年度損益調整是負數，只是在20年多結轉了成本，想在21年先調整一部分，剩下一部分以后再調整。

你好，這部分是多結轉的本年利潤，要沖減掉，