您好！一般納稅人，如果需要交納增值稅，則需要計提，計提分錄 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅。 小規模納稅人，無需計提，交納稅款直接通過 應交稅金-簡易計稅科目核算即可。