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問題已解決

事業(yè)單位,新舊銜接不清楚,麻煩老師

84785009| 提問時(shí)間:2020 01/15 21:31
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,從上圖可以看出來,預(yù)算會(huì)計(jì)科目的銜接,應(yīng)該是,借:資金結(jié)存-貨幣資金,1.9+33萬元,貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn),或者財(cái)政撥款結(jié)余,或者其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié),34.9萬元,不是您說的那樣處理的。 預(yù)算會(huì)計(jì)科目銜接對(duì)應(yīng)關(guān)系是,8001,資金結(jié)存(借方),3001,財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)(貸方),3002,財(cái)政撥款結(jié)余(貸方),3101,其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)(貸方)。 預(yù)算會(huì)計(jì)科目的新舊銜接 (一)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對(duì)應(yīng)的“資金結(jié)存”科目余額 新制度設(shè)置了“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對(duì)應(yīng)的“資金結(jié)存”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí),單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應(yīng)收款中的預(yù)付款項(xiàng)計(jì)入預(yù)算支出的,應(yīng)當(dāng)對(duì)原賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目余額進(jìn)行逐項(xiàng)分析,按照減去已經(jīng)支付財(cái)政資金尚未計(jì)入預(yù)算支出(如其他應(yīng)收款中的預(yù)付款項(xiàng)等)的金額后的差額,登記新賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及其明細(xì)科目貸方;按照原賬的“財(cái)政撥款結(jié)余”科目余額,登記新賬的“財(cái)政撥款結(jié)余”科目及其明細(xì)科目貸方。 單位應(yīng)當(dāng)按照原賬的“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目余額登記新賬的“資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度”科目借方;按照新賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“財(cái)政撥款結(jié)余”科目貸方余額合計(jì)數(shù),減去新賬的“資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度”科目借方余額后的差額,登記新賬的“資金結(jié)存——貨幣資金”科目的借方。 (二)“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及對(duì)應(yīng)的“資金結(jié)存”科目余額 新制度設(shè)置了“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及對(duì)應(yīng)的“資金結(jié)存”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí),單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應(yīng)收款中的預(yù)付款項(xiàng)計(jì)入預(yù)算支出的,應(yīng)當(dāng)對(duì)原賬的“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余——項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)”科目余額進(jìn)行逐項(xiàng)分析,按照減去已經(jīng)支付非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金尚未計(jì)入預(yù)算支出(如其他應(yīng)收款中的預(yù)付款項(xiàng)等)的金額后的差額,登記新賬的“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及其明細(xì)科目貸方;同時(shí),按照相同的金額登記新賬的“資金結(jié)存——貨幣資金”科目借方。 (三)“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對(duì)應(yīng)的“資金結(jié)存”科目余額 1.登記“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目余額 新制度設(shè)置了“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對(duì)應(yīng)的“資金結(jié)存”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí),單位應(yīng)當(dāng)按照原賬的“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余——非項(xiàng)目結(jié)余”科目余額,借記新賬的“資金結(jié)存——貨幣資金”科目,貸記新賬的“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目。 2.對(duì)新賬“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目及“資金結(jié)存”科目余額進(jìn)行調(diào)整 單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應(yīng)收款中的預(yù)付款項(xiàng)計(jì)入預(yù)算支出的,應(yīng)當(dāng)對(duì)原賬的“其他應(yīng)收款”科目余額進(jìn)行分析,區(qū)分其中預(yù)付款項(xiàng)的金額(將來很可能列支)和非預(yù)付款項(xiàng)的金額,并對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的金額劃分為財(cái)政撥款資金預(yù)付的金額、非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金預(yù)付的金額和非財(cái)政撥款非專項(xiàng)資金預(yù)付的金額,按照非財(cái)政撥款非專項(xiàng)資金預(yù)付的金額,借記新賬的“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目,貸記新賬的“資金結(jié)存——貨幣資金”科目。
2020 01/15 23:26
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