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職工教育經費當年實際發生，以及超過部分結轉的怎么做會計處理？
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支付職工培訓費會計分錄為：
借：應付職工薪酬—職工教育經費
貸：銀行存款
超過的部分不需要結轉，因為這個只是在企業匯算清繳的時候進行調整的。
2020 02/22 11:04
王超老師 
2020 02/22 11:06
超過2.5%的部分，是在以后年度繼續抵扣的。
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老師，請問職工教育經費超過8%部分可以結轉至下年抵扣，那么當年所得稅還要調增嗎？
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職工教育經費超過當年扣除限額，允許結轉到以后年度繼續扣除，那么，當年還要做納稅調增嗎？
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職工教育經費超限額的部分在以后年度扣除的順序是在以后年度的當年發生的職工教育經費的前面嗎？
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# 提問 #職工教育經費超過部分年匯算時用填寫嗎？準以后年度扣除
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3、假定A公司稅前會計利潤為1000元。所得稅稅率為25%。(1)A公司全年實現銷售收入10000萬元,發生廣告費支出2000萬元。稅法規定,該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除,超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。
(2)A公司全年實發工資、薪金為200萬元,職工福利費30萬元,工會經費6萬元,職工教育經費20萬元,稅法規定,企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除;企業發生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除;企業撥繳的工會經費,不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除;企業發生的職工教
育經費支出,不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除,超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。
(3)經查,A公司當年營業外支出中有12萬元為稅收滯納金。
要求:根據上述資料計算應交所得稅和所得稅費用。
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