1摘要記錄：1月份紅字發票（沖掉12月某某憑證的銷售票 ） 借：銀行存款 負數 貸：主營業務收入 負數 應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數 2摘要記錄：調整11年度損益 借：主營業務收入 正數（是退票的不含稅數） 貸：以前年度調整損益 正數（是退票的不含稅數） 借：以前年度調整損益 正數（是退票的不含稅數） 貸：未分配利潤 正數（是退票的不含稅數） 3摘要記錄：調整11年度結轉成本 借：以前年度調整損益 （根據11年12月當時的結轉成本） 貸：主營業務成本 （根據11年12月當時的結轉成本） 借：未分配利潤 （根據11年12月當時的結轉成本） 貸：以前年度調整損益 （根據11年12月當時的結轉成本） 4摘要記錄：12年1月退票重開收入 借：銀行存款 正數 貸：主營業務收入 正數 應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 正數