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上繳歷年結轉結余資金給財政局,要做會計分錄嗎?

84785024| 提問時間:2020 03/05 15:00
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QQ老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
上繳結余資金賬務處理怎么做? 按規定上繳財政補助結余時所做的會計賬務處理應為借記財政補助結余,貸記財政應返回額度、零余額賬戶用款額度、銀行存款等 。 財政補助結轉資金是指當年支出預算已執行但尚未完成或因故未執行,下年需要按原用途繼續使用的財政補助資金。事業單位設置“財政補助結轉”科目,核算滾存的財政補助結轉資金。根據財政補助收入本期發生額,借記“財政補助收入”科目,貸記“財政補助結轉”科目;根據財政補助支出本期發生額,借記“財政補助結轉”科目,貸記“事業支出—財政補助支出”科目。 上繳結余資金賬務處理 財政返還資金怎么做賬? 財政應返還額度“科目,應當設置“財政直接支付”、“財政授權支付”兩個明細科目,進行明細核算。 1、財政直接支付 年度終了,事業單位根據本年度財政直接支付預算指標數與當年財政直接支付實際支出數的差額,借記“財政應返還額度”科目(財政直接支付),貸記“財政補助收入”科目。 2、財政授權支付 年度終了,事業單位依據代理銀行提供的對賬單作注銷額度的相關賬務處理,借記”財政應返還額度“科目(財政授權支付),貸記“零余額賬戶用款額度”科目。事業單位本年度財政授權支付預算指標數大于零余額賬戶用款額度下達數的,根據未下達的用款額度,借記”財政應返還額度“科目(財政授權支付),貸記“財政補助收入”科目。
2020 03/05 15:02
84785024
2020 03/05 17:01
財政核減指標要不要做分錄呢?財政應返還額度為數0.再做分錄期末數就為負數
84785024
2020 03/05 17:01
財政核減指標要不要做分錄呢?財政應返還額度為數0.再做分錄期末數就為負數
QQ老師
2020 03/05 17:28
你好!什么原因產生的?之前指標做賬務處理了嗎?
84785024
2020 03/05 19:14
之前沒有做賬務處理呢?我現在要怎么做才能體現出這筆賬務呢?
QQ老師
2020 03/05 19:41
你好,只是指標更改的話不用做賬務處理。因為制定指標時你也沒有做賬務處理。
84785024
2020 03/05 19:46
好的,謝謝
QQ老師
2020 03/05 20:17
不客氣歡迎下次提問滿意請好評謝謝
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