老師，您好，12月個稅應交40元，但發工資時代扣個稅只扣了38元。做分錄如下： 收代扣個稅 借：銀存38 貨:其他應付——代扣個稅38 繳個稅時 借:其他應付款——代扣個稅40 貨:銀存40 這樣行嗎？準備下月發工資時再把少扣的2元扣回來填平，但這樣年底其他應付款—代扣個稅這個科目是負數有問題嗎？或者有其他賬務處理方法。