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問題已解決

增值稅調整以前年度損益怎么調

84784975| 提問時間:2020 03/17 14:37
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馬老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,稅務師,中級會計師
增值稅是負債類的 不是損益類 怎么涉及到以前年度損益調整了
2020 03/17 14:38
84784975
2020 03/17 14:45
比如19年是小規模納稅人,發生業務, 借:應收賬款 貸:主營業務收入 應交稅費--增值稅 19年年結之后,有張發票需要紅沖 20年變成了一般納稅人了,請問這個時候賬務科目應該怎么處理紅沖的這張發票
馬老師
2020 03/17 14:50
借:應收賬款 負數 貸:以前年度損益調整 負數 應交稅費--增值稅 負數 借利潤分配-未分配利潤 貸以前年度損益調整
84784975
2020 03/17 14:52
19年小規模時候的第四季度繳納的增值稅是93055.06,紅沖那張發票之后,20年一月是一般納稅人繳納的稅款就少了紅沖那一張的稅額! 賬務處理:19年是:借:應收賬款 貸:主營業務收入 應交稅費--增值稅5825.24 20年一月:紅沖那筆分錄,稅就是-5825.24,一月還開了另外三張發票,借:應收賬款 貸:主營業務收入 應交稅費-應交增值稅--銷項稅額 32052.19。但是,在繳納增值稅報表里,應該繳納的稅額是32052.19-5825.24=26226.95!所以,在一月結轉銷項稅的時候,未交稅金就有5825.24的差額沒交,但實際報表里是對的
84784975
2020 03/17 14:52
然后20年一月就成了一半納稅人,一月還開了其它正數發票,但一月一般納稅人人的處理方式你說的是: 借:應收賬款 貸:主營業務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅 2020年一月開了另外三張發票,都做在銷項稅這個科目,這三張的稅額就是32052.19這個數嘛! 然后19年那張發票在一月紅沖了的話,照你剛剛說的,要安19年做的分錄來負數紅沖的話,在賬務科目處理上,本月應該交的就是銷項稅那個科目的數字,但你在一月報稅的時候,應該繳納的稅額要減掉紅沖的那張發票的稅額嘛,對不對!那樣才是剩下的金額才是一月該繳納的稅
馬老師
2020 03/17 15:03
那你紅沖的時候貸應交稅費增值-銷項負數這樣不可以嗎
84784975
2020 03/17 15:05
你的意思是不按19做的那種紅沖,要做成負數的一般納稅人那種處理方式
馬老師
2020 03/17 15:17
是的 因為你在2020年是一般納稅人了 你既有應交稅費增值稅 又有一個應交稅費增值稅銷項 你直接沖銷項就可以
84784975
2020 03/17 15:18
好的,,謝謝
馬老師
2020 03/17 15:19
不客氣的麻煩給老師五星好評謝謝
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