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關于預征率的計算：某北京服務公司，一般納稅人，增值稅16%，轉讓2010年接受抵債所得的一處上海房產，取得收入800萬元。抵債時該房產作價500萬元。此時應向上海的主管稅務機關預繳增值稅=（800-500）/（1+5%）×5%=14.29（萬元）。 問題：在上海交了預征款14.29，公司在北京，在上海預交了2％的增值稅，剩余的14％是在北京交還是在上海交？或者在北京還是需要交16%的增值稅？剩余不足的什么時候交？或者是不用交了？
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你好！
剩余的部分是在北京交，在上海預交的稅款可以抵減應交增值稅的
2020 04/01 09:52
84784978 
2020 04/01 09:54
那在北京交的怎么計算？算出北京交的-上海交的14.29的差額部分，是不是在北京交？那么北京交的 按照什么計算？
蔣飛老師 
2020 04/01 09:56
算出北京交的-上海交的14.29的差額部分，在北京交
蔣飛老師
2020 04/01 10:03
取得抵債房屋在2016年4月30日之前的，可以選擇簡易計稅；取得時間在5月1日后的，只能采取一般計稅方法。
相關規定：
《國家稅務總局關于發布<納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第14號）
第二條納稅人轉讓其取得的不動產，適用本辦法。
本辦法所稱取得的不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產。
第三條一般納稅人轉讓其取得的不動產，按照以下規定繳納增值稅：
（一）一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
84784978
2020 04/01 10:10
那比如說 這比業務我在2018年12月底做的，按照一般計稅計算在北京的嗎？取得的收入（不含稅）800x16% 這么計算嗎？
蔣飛老師
2020 04/01 10:17
北京補交增值稅=800/（1+9%）*9%-14.29
蔣飛老師
2020 04/01 10:17
銷售房產一般計稅稅率9%
84784978
2020 04/01 10:46
那就是如果業務發生在2018年7月，我在7月份交上海的14.29，在7月份交北京補交增值稅=800/（1+9%）*9%-14.29嗎？
蔣飛老師
2020 04/01 10:55
你好！
是的，思路是對的
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