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遞延所得稅資產(chǎn)-虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)-股權(quán)激勵計提遞延所得稅資產(chǎn)的計提依據(jù)和計提比例是怎樣的

84784950| 提問時間:2020 04/01 19:39
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張樂老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
你好,計提的依據(jù)是以后能轉(zhuǎn)回的差異。比如虧損計提的所得稅資產(chǎn),虧損是100萬,那計提的依據(jù)就是100萬。計提的比例是指以后預(yù)計轉(zhuǎn)回年度當(dāng)年的稅率,比如稅率是25%,那就是100*25%=25
2020 04/01 20:36
84784950
2020 04/02 00:35
那遞延股權(quán)激勵計提呢
張樂老師
2020 04/02 01:33
遞延股權(quán)激勵也一樣,待實際行權(quán)時才能扣除。比如授予時的股權(quán)激勵費用時1000,等三年后才能行權(quán),三年的后的稅率是25%,則確認250的遞延所得稅資產(chǎn)。
84784950
2020 04/02 08:01
以后能轉(zhuǎn)回的差異一般是怎么得出的啊
張樂老師
2020 04/02 11:31
這個是靠對公司未來盈利情況的判斷,這個可以找公司未來幾年利潤預(yù)算等。如果未來年度全是虧損,那肯定轉(zhuǎn)不回來,那現(xiàn)在就不確認遞延所得稅資產(chǎn)。如果未來的盈利估計大于現(xiàn)在的差異,那就可以確認遞延所得稅資產(chǎn)。
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