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遞延所得稅資產-虧損計提遞延所得稅資產和遞延所得稅資產-股權激勵計提遞延所得稅資產的計提依據和計提比例是怎樣的
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你好，計提的依據是以后能轉回的差異。比如虧損計提的所得稅資產，虧損是100萬，那計提的依據就是100萬。計提的比例是指以后預計轉回年度當年的稅率，比如稅率是25%，那就是100*25%=25
2020 04/01 20:36
84784950 
2020 04/02 00:35
那遞延股權激勵計提呢
張樂老師 
2020 04/02 01:33
遞延股權激勵也一樣，待實際行權時才能扣除。比如授予時的股權激勵費用時1000，等三年后才能行權，三年的后的稅率是25%，則確認250的遞延所得稅資產。
84784950
2020 04/02 08:01
以后能轉回的差異一般是怎么得出的啊
張樂老師
2020 04/02 11:31
這個是靠對公司未來盈利情況的判斷，這個可以找公司未來幾年利潤預算等。如果未來年度全是虧損，那肯定轉不回來，那現在就不確認遞延所得稅資產。如果未來的盈利估計大于現在的差異，那就可以確認遞延所得稅資產。
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