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遞延所得稅資產-虧損計提遞延所得稅資產和遞延所得稅資產-股權激勵計提遞延所得稅資產的計提依據和計提比例是怎樣的



你好,計提的依據是以后能轉回的差異。比如虧損計提的所得稅資產,虧損是100萬,那計提的依據就是100萬。計提的比例是指以后預計轉回年度當年的稅率,比如稅率是25%,那就是100*25%=25
2020 04/01 20:36

84784950 

2020 04/02 00:35
那遞延股權激勵計提呢

張樂老師 

2020 04/02 01:33
遞延股權激勵也一樣,待實際行權時才能扣除。比如授予時的股權激勵費用時1000,等三年后才能行權,三年的后的稅率是25%,則確認250的遞延所得稅資產。

84784950 

2020 04/02 08:01
以后能轉回的差異一般是怎么得出的啊

張樂老師 

2020 04/02 11:31
這個是靠對公司未來盈利情況的判斷,這個可以找公司未來幾年利潤預算等。如果未來年度全是虧損,那肯定轉不回來,那現在就不確認遞延所得稅資產。如果未來的盈利估計大于現在的差異,那就可以確認遞延所得稅資產。
