老師，我們發工資時分錄：借 應付工資 借 應付工資（社保） 借 管理費用（單位社保） 貸 銀行 貸 其他應付款（單位社保） 貸 應付工資（單位社保） 應交個稅 其他應收款（個人社保） 上月多交的單位社保抵減本月個人社保的分錄怎么做呢？

你多交的部分是借 其他應收款處理。 你抵減的時候是 借 其他應付款 貸 其他應收款。