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問(wèn)題已解決
合并日后業(yè)務(wù)題（同一控制 100%） 2017年初甲公司出資80萬(wàn)元對(duì)乙公司進(jìn)行股權(quán)投資，持股比例為100%，合并日乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為100萬(wàn)元（假定全部為股本）。2017年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元，提取盈余公積2萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)13萬(wàn)元。2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元，提取盈余公積3萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利8萬(wàn)元，剩余19萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)共32萬(wàn)元；假設(shè)無(wú)其他相關(guān)業(yè)務(wù)。要求：分別編制甲公司在合并日，2017年初、2017年末，2018年末合并工作底稿中與該股權(quán)投資有關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄。
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2020 05/14 14:41
舟舟老師 
2020 05/14 19:48
2017年初個(gè)別報(bào)表
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資80
貸：銀行存款80
合并報(bào)表
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資20
貸：營(yíng)業(yè)外收入20
借：股本100
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資100
2017末
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資20
貸：營(yíng)業(yè)外收入20
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資15
貸：投資收益15
借：股本100
盈余公積2
未分配利潤(rùn)13
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資115
借：投資收益20
貸：年末未分配利潤(rùn)13
提取盈余公積2
向股東分配利潤(rùn)5
2018年末
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資35
貸：年初未分配利潤(rùn)35
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資22
貸：投資收益22
借：股本100
未分配利潤(rùn)32
盈余公積5
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資137
借：投資收益30
年初未分配利潤(rùn)13
貸：年末未分配利潤(rùn)32
提取盈余公積3
向股東分配利潤(rùn)8
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