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老師。不懂為什么賬面成名要除以1-9%
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1.因為玉米作為農產品，進項稅計算抵扣。向農民收購時借原材料3640*(1-9%)應交稅費3640*9%貸銀行存款3640，原材料成本是倒擠的。2.支付運費借原材料100應交稅費100*9%貸銀行存款100? 100*9%，運費正常抵扣
2020 05/20 07:53
文靜老師 
2020 05/20 08:09
更正下，3640是農產品的賬面成本，不是買價。因為玉米作為農產品，進項稅計算抵扣。向農民收購時借原材料X*(1-9%)(最后算)應交稅費X*9%貸銀行存款X，原材料成本是倒擠的。賬面成本=X*(1-9%)=3640，所以抵扣進項稅=X*9%=3640/(1-9%)*9%。運費進項稅正常抵扣100*9%，所以轉出3640/(1-9%)*9%?100*9%
84785035 
2020 05/20 08:50
啊。賬面成本不是計稅基礎嗎
文靜老師
2020 05/20 08:57
不是的，農產品是倒算，用買價*9%算進項稅，倒算賬面成本=買價*(1-9%)。運費是正算，用運費成本直接計算進項稅。農產品比較特殊
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