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老師。不懂為什么賬面成名要除以1-9%

84785035| 提問時間:2020 05/20 07:45
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文靜老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師,會計學講師
1.因為玉米作為農產品,進項稅計算抵扣。向農民收購時借原材料3640*(1-9%)應交稅費3640*9%貸銀行存款3640,原材料成本是倒擠的。2.支付運費借原材料100應交稅費100*9%貸銀行存款100? 100*9%,運費正常抵扣
2020 05/20 07:53
文靜老師
2020 05/20 08:09
更正下,3640是農產品的賬面成本,不是買價。因為玉米作為農產品,進項稅計算抵扣。向農民收購時借原材料X*(1-9%)(最后算)應交稅費X*9%貸銀行存款X,原材料成本是倒擠的。賬面成本=X*(1-9%)=3640,所以抵扣進項稅=X*9%=3640/(1-9%)*9%。運費進項稅正常抵扣100*9%,所以轉出3640/(1-9%)*9%?100*9%
84785035
2020 05/20 08:50
啊。賬面成本不是計稅基礎嗎
文靜老師
2020 05/20 08:57
不是的,農產品是倒算,用買價*9%算進項稅,倒算賬面成本=買價*(1-9%)。運費是正算,用運費成本直接計算進項稅。農產品比較特殊
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