我去年暫估時 借庫存商品 貸預付賬款 結轉 借結轉成本 貸庫存商品 今年紅沖第一筆分錄，在做 借庫存商品 進項稅額 貸預付賬款 就可以了嗎？不用在做結轉成本分錄是嗎？

匯算清繳之前取得是不是就不用納稅調整了

您好，您這能夠通過預付賬款區分是否取得發票即可。匯算清繳之前取得發票就需要納稅調整。

也不用紅沖去年結轉成本

您好，不用沖抵成本，您的處理是正確的。

我去年結轉的成本與今年的發票進貨價格一樣，所得稅匯算還需要調整嗎？

您好，如果一樣，并且在企業所得稅匯算清繳前取得發票，可以不調整所得稅費用。

這種情況，取得的成本發票，需要通過以前年度損益科目調整嗎？如需要如何做分錄？

您好，因為金額一致并且在企業所得稅匯算清繳前取得發票，所以可以不通過以前年度損益調整科目。分錄是將暫估的往來沖回，重新確認應付賬款。

進貨發票日期是去年的呢？由于進項留低多，一直也沒有認證，現在還是不認證發票，那我是不是可以，把發票入賬是先 借庫存商品 應該稅費-待認證進項稅 貸預付賬款 在紅沖以前的暫估呢？

您好，您的處理是正確的！

那這張發票是不是只能匯算清繳前入賬，沖減去年的成本，不需要調整。6月之后認證時再入賬，所得稅匯算清繳就得把這部分成本跳出來？

您好，應該在匯算清繳前取得發票，否則納稅調整。至于認證是影響增值稅，不影響企業所得稅。

也就是說我在匯算清繳前，必須把這張發票入賬是嗎？

您好，企業所得稅口徑必須入賬，但增值稅可以不認證進項稅。

請問，還有去年的進貨發票沒有認證，也沒入去年的賬，今年可以直接入賬嗎？ 借庫存商品 應該稅費-帶認證進項稅 貸相應科目

您好，可以在今年入賬，只要開票日期不晚于企業所得稅匯算清繳日即可。

開票日期是去年的呢

您好，沒關系，只要開票日期不晚于企業所得稅匯算清繳日即可。