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關于無形資產 的企業所得稅 老師我理解的是計入費用的加計扣除75% 然后用(利潤-費用加計75%)*25%=所得稅,計入成本的加計扣除175%, 那么無形資產的計稅基礎=賬面價值*175% 這個目的是干嘛 入了成本了 成本*175%形成的計稅基礎跟企業所得稅什么關系 企業所得稅不(利潤-費用加計75%)*25%=所得稅嘛 根本175%什么關系

84784986| 提問時間:2020 06/10 17:08
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舟舟老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,注冊會計師
目的就是為了表述一個觀點 無形資產賬面與計稅基礎的差異不確認遞延所得稅,因為該資產不是合并形成的,也不影響當期損益
2020 06/10 17:14
84784986
2020 06/10 17:17
研發支出形成無形資產也就是入成本了 賬面價值100 計稅基礎175 那么企業所得稅不是18年的(會計利潤-費用加計75%)*25% 該這個計稅基礎175什么關系?所以我問的是入成本175%加計扣除的目的是什么 跟企業所得稅有什么關系
84784986
2020 06/10 17:20
是不是 當期的企業所得稅 是(會計利潤-費用加計75%)*25% 然后 再比較無形資產賬面價跟計稅基礎 形成的差異 1 形成差異怎么辦? 2為什么不直接拿無形資產計稅基礎*25%直接叫所得稅呢 ?跟我當期的什么區別 我有點混亂了
84784986
2020 06/10 17:23
哦是不是當期的就是 (會計利潤-費用加計75%)*25% 未來的 拿無形資產賬面價跟計稅基礎 去比 形成的差異就是可抵扣或者應納稅差異
舟舟老師
2020 06/10 17:33
對的,您最后理解是正確的 所謂計稅基礎就是未來所得稅允許扣除的金額
84784986
2020 06/11 13:40
老師我還是沒理解透 計入費用加計扣除75% 計入成本加計扣除175% 這倆 是計入費用的75%是算當期所得稅 計入成本加計175是算計稅基礎,算未來調增調減對嗎?
84784986
2020 06/11 13:46
不對吧 計入費用也是費用*175%吧?老師我有點混亂
84784986
2020 06/11 14:14
又是*75%又是*175% 我混亂了
舟舟老師
2020 06/11 14:48
比如研發無形資產 費用化100,資本化200 那么費用化計入利潤表研發費用項目,稅法允許加計扣除,納稅調減100*75%=75 資本化200,當期攤銷10計入管理費用,稅法允許加計扣除,納稅調減10*75%=7.5,當期總計納稅調減82.5 期末無形資產賬面190,未來可以稅前抵扣190*1.75=332.5,其中190是未來會計計入費用的,190*0.75=142.5是未來稅法加計扣除的,所以計稅基礎是賬面*1.75
84784986
2020 06/11 16:14
老師你回答簡直太棒了 期末無形資產賬面190,未來可以稅前抵扣190*1.75=332.5,其中190是未來會計計入費用的,190*0.75=142.5是未來稅法加計扣除的,所以計稅基礎是賬面*1.75 這句話我還沒理解透徹, 我知道190*175 因為200的資本化減去10的費用剩190入成本所以要*175% 那么190*0.75是什么意思???不是乘1.75嗎 190是入成本的啊,雖然我知道190入了成本也是慢慢攤銷入費用 但是不是入成本的乘1.75 為啥又出來個乘0.75
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