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問題已解決

甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計的處理。2018年會計利潤總額500萬元,所得稅稅率為25%,甲公司2018年因發生違法經營被罰款20萬元,業務招待費超支10萬元,國債利息收入30萬元,甲公司2018年初“預計負債——應付產品質量保證費”余額為30萬元,2018年提取了產品質量保證費15萬元,同時支付了5萬元的產品質量保證費。 要求: 計算甲公司2018年的應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用,并編制有關會計分錄。

84785032| 提問時間:2020 06/12 16:51
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
趙海龍老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
你好,很高興為你解答題目有點長,請稍等。
2020 06/12 17:53
84785032
2020 06/12 18:16
可以快點嗎?我還有五分鐘就要結束提交啦
趙海龍老師
2020 06/12 18:23
①預計負債的年初賬面余額為30萬元,計稅基礎為0,形成可抵扣暫時性差異 30萬元;年末賬面余額為39萬元,計稅基礎依然為0,形成可抵扣暫時性差異39萬元,由此可見,產品質量擔保費用的提取和兌付使當期新增可抵扣暫時性差異9萬元; ②當年遞延所得稅資產借方發生額=9×25%=2.25(萬元); ③當年應交所得稅=(500+20+10-30+9)×25%;
趙海龍老師
2020 06/12 18:25
應交所得稅金額127.5 所得稅費用125
趙海龍老師
2020 06/12 18:27
借:所得稅費用125 遞延所得稅資產2.5 貸:應交稅費-應交企業所得稅127.5
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