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問題已解決

甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算,所得稅稅率為25%。甲公司2023年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元,當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元,國債利息收入30萬元,甲公司年初“預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬元,當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬元,實(shí)際發(fā)生了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。則甲公司2023年凈利潤為( )萬元。   A.160.05   B.378.75   C.330.00   D.235.80請問老師這個題目產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保不影響凈利潤嗎?

SKY032561| 提問時間:12/09 11:17
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周老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師,注冊會計師,多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn),擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋,讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識,幫助學(xué)員順利通過考試。
已解答11144個問題
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用。

應(yīng)交所得稅額=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(萬元),

  遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額=(15-6)×25%=2.25(萬元),  因此所得稅費(fèi)用=123.5-2.25=121.25(萬元),  凈利潤=500-121.25=378.75(萬元)

如果是速算,只考慮永久性差異,即凈利潤=500-(500+5+10-30)×25%=378.75(萬元)。這里不考慮暫時性差異。

祝您學(xué)習(xí)愉快!
12/09 11:18
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