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問：老師 應收退貨成本，確認的遞延所得稅負債怎么理解呢？ 借：應收退貨成本 （5 000×0.04×20%）40 貸：以前年度損益調整 40 借：以前年度損益調整 10 貸：遞延所得稅負債 （40×25%）10
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賬面價值＝４０，稅法認為存貨買了，就沒有這部分存活了，所以計稅基礎是０，資產賬面大于計稅基礎，所以確認遞延所得稅負債。
2020 06/16 21:57
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請問資料二調整分錄，借：遞延所得稅負債40 貸以前年度損益調整40。這一步怎么理解？
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老師這個
借：以前年度損益調整50
貸：遞延所得稅資產50
借：遞延所得稅負債40
貸：以前年度損益調整40
這個分錄 我沒看懂他是銷售1000萬 提了20% 200萬的預計負債是吧？也就是50遞延所得稅資產 這回是沖了遞延資產50 然后 補個遞延所得稅負債40是干啥子？？？
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請問：資料一的調整分錄借：遞延所得稅負債160*25%=40 貸以前年度損益調整40。有點不太懂，要怎么理解？
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借：以前年度損益調整10（40×25%）
貸：遞延所得稅資產10
資料一 本來確認預計負債200的時候，確認了遞延所得稅資產50，但是現在沖回預計負債200，為什么只調整遞延所得稅資產10呢？
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資料一：2×21年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬元，開具增值稅專用發票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，款項已收存銀行。根據合同約定，乙公司可以在3個月內無條件退貨。甲公司根據以往經驗預計退貨率為20％，至2×22年2月28日退貨期滿，乙公司未進行退貨。
這題答案是：
借：預計負債（1000×20％）200
貸：以前年度損益調整——主營業務收入200
借：以前年度損益調整——主營業務成本（800×20％）160
貸：應收退貨成本160
借：以前年度損益調整（200×25％）50
貸：遞延所得稅資產50
借：遞延所得稅負債（160×25％）40
貸：以前年度損益調整40
老師，前兩個分錄我懂 后面為什么不是
借：應交稅費 （200-160）*25％
貸：以前年度損益調整
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