1、應交所得稅=(6000+3000*10/55-3000/10+1000-2100*75%+500+200-450)*25%=1480.11 借：所得稅費用 1480.11 貸：應交稅費-應交企業所得稅 1480.11 2、遞延所得稅資產=(3000*10/55-3000/10)*25%+200*25%=111.36，遞延所得稅負債=(3250-2800)*25%=112.5。注：所有暫時性差異均為當期發生額，不需要考慮遞延所得稅期初余額。 借：遞延所得稅資產 111.36 借：所得稅費用 1.14 貸：遞延所得稅負債 112.5 3、所得稅費用=1480.11+1.14=1481.25。