天府公司為增值稅一般納稅人，2020年5月留抵進項稅額31026.49元，6月該廠購銷情況如下： 1.進口高檔化妝品一批，關稅完稅價格折合人民幣400000元。委托某運輸公司將原材料從報關地運到企業，取得的運輸單位開具的運費發票上注明運費6000元。原材料已經驗收入庫。已知高檔化妝品進口關稅稅率為30%，消費稅稅率15%，增值稅稅率13%。 2.向新大有限公司銷售化妝品一批，貨款共計376999.37元，開具增值稅專用發票一份，給予12%的現金折扣，款項已收取。 3.向立天實業有限公司銷售化妝品一批，貨款共計290282.96元，開具增值稅專用發票一份，款項暫未收取。 4.收到內

收到內江凌豐汽車運輸有限責任公司開具的運費增值稅專用發票一份，共計33105.71元，款已付。 5.從聯想科技有限公司購入電腦一臺，金額共計3977.81元，取得增值稅專用發票一份，款已付。 6.公司將自產產品作為職工福利發放給員工，該批打印機市場不含稅售價共計為31590.15元。 7.應支付本月電費，增值稅專用發票上注明的價款10000元，稅款已通過銀行支付。 8.月底處置2016年購置的小汽車一輛（購入時未抵扣），原價20萬元，已提折舊4萬元，處置價為80000元。 9.從小規模納稅人處購進材料支付30000元，取得普通發票； 10.31日，接供電局電費通知單：本

10.31日，接供電局電費通知單：本月共耗用20000度，其中：企業經營耗用15000度，職工食堂5000度。 請按要求回答下列問題：

1）計算進口材料應向海關繳納的關稅、消費稅和增值稅。（9分） 2）計算題干2和3銷售商品的銷項稅額。（5分） 3）計算題干6所涉及的增值稅。（3分） 4）計算題干8處置小汽車應繳納的增值稅。（3分） 5）計算本月準予抵扣的增值稅進項稅額（包括進口環節增值稅）。（6分） 6）計算本月天府公司的增值稅銷項稅額合計。（6分） 7）計算本月應交/應退/留底稅額。（3分）

發好了 老師

1）計算進口材料應向海關繳納的關稅、消費稅和增值稅。 關稅是400000*30%=120000 消費稅（400000+120000）/（1-15%）*15%=91764.71 增值稅=（400000+120000）/（1-15%）*13%=79529.41

2）計算題干2和3銷售商品的銷項稅額 （376999.37+290282.96）/1.13*13%=76766.99

3）計算題干6所涉及的增值稅 31590.15*13%=4106.72

4）計算題干8處置小汽車應繳納的增值稅 80000/1.03*2%=1553.40

5）計算本月準予抵扣的增值稅進項稅額（包括進口環節增值稅） 79529.41+6000*9%+33105.71/1.13*13%+3977.81/1.13*13%=84335.66

6）計算本月天府公司的增值稅銷項稅額合計。 76766.99+1553.40+4106.72=82427.11

5）計算本月準予抵扣的增值稅進項稅額（包括進口環節增值稅） 79529.41+6000*9%+33105.71/1.13*13%+3977.81/1.13*13%+10000*13%=85635.66

7）計算本月應交/應退/留底稅額。 82427.11-85635.66-31026.49