一、 1、不得免征和抵扣稅額=30*6*(13%-10%)=5.4； 2、當月應納稅額=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵稅額=22.1-18=4.1。 3、當月免抵退稅額=30*6*10%=18； 4、當月應退稅額=18； 5、當月免抵稅額=0。 二、 1、借：原材料 350 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）45.5 貸：銀行存款 395.5 2、借：銀行存款 226 貸：主營業務收入 200 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 26 3、借：應收賬款-美元 180 貸：主營業務收入 180 4、借：主營業務成本 5.4 貸： 應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）5.4 5、借：應收出口退稅款 18 貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）18 6、期末留抵稅額不需處理，體現在“應交稅費-應交增值稅”余額。