應交所得稅=（800+50）*0.25=212.5，遞延所得稅資產50*0.25=12.5 遞延所得稅負債=200*0.25=50 借：所得稅費用200---------------------------是200 遞延所得稅資產12.5 貸：應交誰稅費-應交所得稅212.5 借：其他綜合收益 50 貸：遞延所得稅負債50