借 研發(fā)支出 -費(fèi)用化支出 280 研發(fā)支出-資本化支出 400 貸銀行存款680 借 管理費(fèi)用 280 貸 研發(fā)支出_費(fèi)用化支出280 開發(fā)支出計(jì)稅基礎(chǔ) 280*1.5=420，資本化支出尚未形成資產(chǎn)不攤銷 不形成遞延所得稅資產(chǎn)

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借 其他權(quán)益投資工具110 貸銀行存款 110 借 其他權(quán)益投資工具 46 貸 其他綜合收益 46 借其他綜合收益11.5 貸 遞延所得稅負(fù)債11.5

應(yīng)交所得稅=（3640－280*0.5+2000－9800*0.15）*0.25=1007.5 遞延所得稅費(fèi)用=（2000-9800*0.15）*0.25=132.5 借 所得稅費(fèi)用_當(dāng)期所得稅費(fèi)用 1007.5 貸應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交所得稅 1007.5 借 遞延所得稅資產(chǎn)132.5 貸 所得稅費(fèi)用_遞延所得稅費(fèi)用 132.5

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