一、五月份不可能計提六月份的工資，按權責發生制是六月份計提六月份的工資。 二、六月份交的社保費，計提社保費，假定只有管理人員，計提的分錄是： 1、借：管理費用——社保費 貸：應付職工薪酬——社保費 只按公司承擔的社保計提 2、繳納社保費時的分錄是： 借：應付職工薪酬——社保費 借：其他應收款——代扣個人社保 貸：銀行存款 三、計提工資的分錄是： 借：管理費用——工資 貸：應付職工薪酬——工資 四、發放工資的分錄是： 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——代扣個人社保 貸：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款（或庫存現金）